Contabilidad (Libro Mayor)

Bienvenido al núcleo contable de NITRO. Esta sección es el destino final de todo movimiento de valor del negocio: registra por partida doble (Debe y Haber) cada operación, arma el Plan de Cuentas boliviano (PUC) y produce el Diario, el Balance de Comprobación y los Estados Financieros. Vive en el sidebar antpro bajo Contabilidad. Todo lo que se describe aquí puede probarse en el demo público https://nitro.com.de/demo (usuario admin, clave demo).

Si busca el índice maestro de todas las transacciones del sistema (con su comprobante y su asiento), consulte el Recorrido transaccional; esta página desarrolla en detalle la fila de Contabilidad y de Dimensiones de ese mapa.

Antes de tocar botones conviene entender el modelo mental de esta sección, porque no funciona como un cuaderno donde usted teclea asientos todo el día.

• Los documentos postean solos. El 95% de los asientos del Mayor los generan otros módulos: Ventas emite una factura y contabiliza automáticamente ingresos, IVA y cuentas por cobrar; Compras registra la factura del proveedor y contabiliza gasto, IVA crédito fiscal y cuentas por pagar; Cajas y bancos, Inventario y Producción también postean por su cuenta. Usted casi nunca escribe un asiento a mano.
• El asiento manual es solo para ajustes. El Comprobante de diario se usa únicamente para lo que no tiene documento propio: asientos de apertura, reclasificaciones, correcciones, depreciaciones o ajustes de cierre. Si usted se encuentra tecleando ventas o compras como asiento manual, está usando el módulo equivocado.
• Partida doble. En cada operación la suma de Débitos menos la suma de Créditos debe ser cero. NITRO no procesa un asiento descuadrado.
• Jerarquía del PUC. Las cuentas se organizan en Clase → Grupo → Cuenta. Esa jerarquía es la que estructura el Balance General, el Estado de Resultados y el Balance de Comprobación. Al elegir una cuenta en cualquier desplegable, la lista aparece ordenada por Grupo/Cuenta, no por número suelto.
• Regla boliviana clave: IVA por dentro 13%. Los importes se ingresan con IVA incluido y el sistema separa base e impuesto. En compras genera crédito fiscal; en ventas, débito fiscal.
• Comprobantes CI/CE/CT. NITRO agrega la capa boliviana de comprobantes: CI (Ingreso), CE (Egreso) y CT (Traspaso), con numeración automática por período. Se generan solos desde ventas, compras y bancos.
• Referencias automáticas. Cada documento trae su referencia (FV-, FC-, PP-, OF-…). Si usted la borra o escribe texto libre, aparece el error La referencia ingresada no es válida.
• Período abierto vs cerrado. Todo asiento debe caer en una gestión (período fiscal) abierta. Una vez cerrada la gestión, sus asientos quedan de solo lectura: no se editan, no se anulan y no se reversan hasta reabrir el período.

En el sidebar izquierdo del tema antpro presione Contabilidad. El menú se organiza en tres bloques:

• Transacciones (captura del día a día): Comprobante de diario, Comprobante de diario rápido, Balance de apertura, Pagos/Depósitos/Transferencias (ver Cajas y bancos).
• Consultas y Reportes: Consulta de Diario, Balance de Comprobación, Consulta del Mayor por cuenta, Balance General y Estado de Resultados navegables, Consulta de Impuestos, Comprobantes CI/CE/CT.
• Mantenimiento (maestros/catálogos): Plan de Cuentas, Comprobantes de diario rápido, Grupos y Clases de cuentas, Dimensiones, Monedas y Tipos de cambio, Gestiones (períodos fiscales), Cierre de gestión.

Atajos útiles:

• Buscador global (barra superior): escriba “diario”, “balance” o el código de una cuenta.
• Botón “+ Nuevo” (arriba): acceso directo a “Comprobante de diario” sin recorrer el menú.
• Engranaje / Configuración: cuentas GL por defecto, gestiones, referencias y anulación de transacciones.

El orden natural de uso, del setup a la consulta:

  (1) SETUP DEL PLAN            (2) OPERACION DIARIA           (3) REVISION Y CIERRE
  Plan de cuentas (PUC)   ->    Ventas / Compras / Bancos  ->  Consulta de Diario
  Grupos y Clases              postean asientos solos          Balance de Comprobacion
  Comprobantes rapidos         + ajustes manuales via          Impuestos (IVA)
  Dimensiones                    Comprobante de diario         Estados Financieros (5 pasos)
  Balance de apertura                                          Cierre de gestion

1. Setup inicial. Al crear la empresa se instala un Plan de Cuentas boliviano. Se revisan/completan Clases, Grupos y Cuentas (ver Plan de cuentas (PUC)), se configuran los Comprobantes de diario rápido para operaciones repetitivas, las Dimensiones si se usan centros de costo, y se carga el Balance de apertura con los saldos iniciales.
2. Operación diaria. La mayoría de los asientos entran solos desde Ventas, Compras, Cajas y bancos e Inventario. Solo los ajustes sin documento se cargan a mano con el Comprobante de diario o desde una plantilla de asiento rápido.
3. Revisión y cierre. Se controla con Consulta de Diario, Balance de Comprobación e Impuestos, se corre el asistente de Estados Financieros en 5 pasos y, al final del ejercicio, el Cierre de gestión traslada resultados y bloquea el período.

Menú: Contabilidad → Comprobantes → Asiento de diario

Cargar a mano los asientos que no tienen documento propio: aperturas, reclasificaciones, correcciones de cierre, depreciaciones manuales o ajustes. Es la única pantalla donde usted decide libremente cada cuenta y su Debe o Haber. Recuerde: si lo que va a registrar es una venta, compra o pago, use el módulo correspondiente, no esta pantalla.

1. Verifique la fecha del asiento (fecha del comprobante). Debe caer en una gestión abierta.
2. Deje la referencia que sugiere el sistema; no la borre ni escriba texto libre.
3. Agregue la primera línea: elija la cuenta (la lista viene ordenada por Grupo), escriba el importe en la columna Debe o Haber y una glosa/descripción.
4. Repita líneas hasta que Debe = Haber (la diferencia debe quedar en cero).
5. Si usa centros de costo, seleccione la Dimensión en cada línea.
6. Presione Procesar para contabilizar.

El que usted define, línea por línea. Se registra siempre con comprobante CT (Traspaso). Ejemplo, ajuste de depreciación:

• Débito: Gasto depreciación
• Crédito: Depreciación acumulada

• Un asiento no cuadrado no se procesa: revise la casilla de diferencia antes de guardar.
• Para revertir un asiento equivocado use la opción de reverso (genera un contra-asiento) en lugar de teclear otro asiento a mano. Ver Anulaciones y reversas.

Menú: Contabilidad → Comprobantes → Asiento rápido

Definir plantillas de asiento para operaciones repetitivas (por ejemplo, un gasto bancario mensual, un servicio con IVA, una comisión). En vez de teclear todas las líneas cada vez, usted elige la plantilla, ingresa el monto base y NITRO despliega automáticamente las líneas (incluido el desglose de IVA por dentro). Estas plantillas aparecen luego dentro de los Pagos, Depósitos y del propio Comprobante de diario.

1. Cree una entrada rápida con un nombre descriptivo y su tipo (Pago, Depósito o Asiento).
2. Agregue las líneas de la plantilla indicando, por cada una, la cuenta, si es porcentaje o monto fijo y cómo se calcula (por ejemplo, “13% de IVA” como línea de impuesto).
3. Guarde. Al usar la plantilla, abra el Comprobante de diario (o un Pago/Depósito), elija la entrada rápida, escriba solo el importe total y el sistema reparte las líneas.
4. Revise que Debe = Haber y presione Procesar.

El mismo tipo de asiento manual que el Comprobante de diario (comprobante CT), pero armado por la plantilla: las cuentas y proporciones ya vienen prefijadas, y usted solo aporta el importe. Ejemplo, comisión bancaria con IVA por dentro sobre un total ingresado:

• Débito: Gasto comisión bancaria (base) + IVA Crédito Fiscal (impuesto)
• Crédito: Banco

• Ideal para separar automáticamente la base y el IVA 13% por dentro de un gasto sin calcularlo a mano.
• Es la herramienta recomendada para el día a día contable: rápida, consistente y menos propensa a errores que el asiento libre.

Menú: Contabilidad → Comprobantes → Asiento de diario (marcando la fecha del primer día de la gestión)

Cargar los saldos iniciales con los que arranca la contabilidad al empezar a usar NITRO o al abrir una nueva gestión sin cierre automático previo: caja, bancos, inventario, activos, cuentas por cobrar y por pagar, capital y resultados acumulados. Es el punto de partida sobre el que después se apilan los movimientos del período.

1. Abra un Comprobante de diario con fecha del primer día de la gestión (por ejemplo, 1 de enero).
2. Cargue una línea por cada saldo inicial: los activos van al Debe, los pasivos y el patrimonio al Haber.
3. Incluya el Capital y los Resultados acumulados como cuenta de cierre para que el asiento cuadre.
4. Verifique que Debe = Haber y presione Procesar.

Un único asiento de apertura con comprobante CT, que refleja la situación patrimonial de arranque:

• Débito: Caja, Bancos, Inventario, Activo fijo, Cuentas por Cobrar…
• Crédito: Cuentas por Pagar, Capital, Resultados acumulados…

• Los saldos de clientes y proveedores conviene cargarlos como facturas de apertura en Ventas/Compras (no solo como saldo global), para que después se puedan aplicar cobros y pagos por documento.
• Si necesita corregir la apertura mientras la gestión sigue abierta, edítela desde la Consulta de Diario; si ya cerró el período, primero reabra la gestión.
• Guarde una glosa clara (“Balance de apertura gestión 20XX”) para ubicarla fácil en el Diario.

Menú: Contabilidad → Libros y Reportes → Libro Diario

Ver todos los asientos del período, vengan de donde vengan (venta, compra, banco o ajuste manual). Cada línea permite hacer drill-down hasta el documento origen y, si la gestión sigue abierta, editar, anular o reversar el asiento.

1. Elija el rango de fechas y, si desea, filtre por tipo de transacción o por referencia.
2. Presione Buscar.
3. Haga clic en el número de una transacción para ver el detalle y llegar al documento que la originó.

• Es el primer lugar para auditar “de dónde salió este movimiento”.
• Los asientos se pueden modificar, anular o reversar desde aquí mientras el ejercicio fiscal no esté cerrado; después quedan solo de lectura.

Menú: Contabilidad → Libros y Reportes → Balance de comprobación

Mostrar, cuenta por cuenta, el saldo inicial, los movimientos del período (Debe/Haber) y el saldo final. Es el control clásico para verificar que la contabilidad cuadra: el total de Débitos debe igualar al total de Créditos.

1. Seleccione el rango de fechas o la gestión.
2. Presione Mostrar.
3. Haga drill-down sobre cualquier cuenta para ver su detalle en la Consulta del Mayor y de ahí al documento.

• Si el Balance de Comprobación no cuadra, casi siempre el problema está en un asiento manual: revise en la Consulta de Diario los últimos comprobantes cargados a mano.

Menú: se generan automáticamente desde Ventas, Compras y Cajas y bancos; se consultan en Contabilidad → Libros y Reportes → Comprobantes

Son la capa boliviana de comprobantes contables sobre el núcleo del sistema. Cada asiento del Mayor lleva siempre un comprobante de uno de estos tres tipos:

• CI = Comprobante de Ingreso: entra dinero o mercadería (cobros de clientes, depósitos, facturas al contado, recepciones de compra).
• CE = Comprobante de Egreso: sale dinero (pagos a proveedores, egresos de caja/banco).
• CT = Comprobante de Traspaso: asientos sin caja (comprobantes de diario, asientos rápidos, transferencias entre cuentas, ajustes de inventario, depreciación, apertura y cierre).

Llevan numeración automática por período y no requieren captura manual: se crean solos junto con el documento que los origina.

1. Registre normalmente la venta, compra, pago o asiento en su módulo.
2. NITRO asigna el tipo (CI/CE/CT) y el número correlativo del período según el tipo de movimiento.
3. Para consultarlos o imprimirlos, entre a Contabilidad → Libros y Reportes → Comprobantes, filtre por tipo (CI/CE/CT), rango de fechas o número, y use el botón de impresión/PDF para obtener el comprobante formal.
4. Para llegar al asiento y al documento origen, haga drill-down desde la Consulta de Diario.

• La numeración es por período: al cambiar de gestión el correlativo reinicia según la configuración.
• Si un comprobante quedó sin asignar o con número corrido (por ejemplo, tras una importación masiva o una anulación), existe la renumeración/reasignación de comprobantes que recorre el período y vuelve a asignar los correlativos en orden de fecha. Es una operación de mantenimiento por período; corríjala solo con la gestión abierta y consulte al soporte antes de forzarla, porque reordena todos los correlativos del tramo.

• Imprima los CI/CE/CT como respaldo formal del asiento: son el documento contable que acompaña a cada movimiento.
• Si detecta un salto en la numeración, no lo compense a mano: use la renumeración por período.

Menú: Contabilidad → Libros y Reportes → Consulta de Impuestos

Revisar el IVA acumulado del período, separado en débito fiscal (ventas) y crédito fiscal (compras). En Bolivia el IVA es del 13% “por dentro”: el importe se ingresa con impuesto incluido y NITRO separa automáticamente base e IVA en cada factura.

1. Seleccione el rango de fechas (normalmente el mes fiscal).
2. Presione Mostrar para ver el resumen de impuestos con su base imponible y monto.
3. Haga drill-down para llegar a cada factura que compone el total.

• Esta consulta es la base para conciliar con el Libro de Ventas y de Compras del SIAT. Para cargar en lote el Libro de Compras/RCV use el módulo compras_excel (ver Compras y gastos).
• No teclee el IVA a mano en las facturas: siempre se deriva del total con impuesto incluido.

Menú: Contabilidad → Tablas → Centros de costo

Etiquetar los asientos con un centro de costo o proyecto sin multiplicar cuentas en el PUC. Una Dimensión permite, por ejemplo, saber cuánto gasto y cuánto ingreso generó una sucursal, una obra o una línea de negocio, y luego filtrar los reportes por esa dimensión. Una Dimensión no genera asiento propio: es una etiqueta que se adjunta a las líneas de otros documentos.

1. Entre a Contabilidad → Tablas → Dimensiones y presione Nuevo.
2. Escriba el nombre (por ejemplo, “Sucursal Sur” u “Obra Villa Adela”) y elija su tipo/nivel (NITRO admite uno o dos niveles de dimensión, según cómo quiera analizar: por ejemplo nivel 1 = sucursal, nivel 2 = proyecto).
3. Opcionalmente fije una fecha de inicio y de cierre de la dimensión (útil para obras o proyectos con plazo).
4. Guarde. Desde ese momento la Dimensión aparece como opción en los desplegables de las líneas de documentos.

1. Al cargar un Comprobante de diario, una factura de venta, una factura de compra o un pago/gasto, seleccione la Dimensión en la columna correspondiente de cada línea.
2. Cada línea puede llevar su propia dimensión: así una misma factura reparte importes entre varios centros de costo.
3. Al procesar, el asiento se contabiliza igual que siempre (mismas cuentas, mismo Debe/Haber), pero cada movimiento queda etiquetado con su dimensión.

1. En el Balance de Comprobación, la Consulta del Mayor y los Estados Financieros, elija la Dimensión en el filtro para ver solo los movimientos de ese centro/proyecto.
2. Así obtiene un “mini estado de resultados” por sucursal u obra sin haber duplicado ninguna cuenta.

• Use Dimensiones en lugar de crear decenas de cuentas “gasto sucursal A”, “gasto sucursal B”: mantiene el PUC limpio y el análisis flexible.
• Adjunte la dimensión al capturar el documento; agregarla después obliga a editar o reversar el asiento.

Menú: Contabilidad → Procesos → Cierre de período

Cerrar el ejercicio fiscal: trasladar el resultado del período (utilidad o pérdida) de las cuentas de resultado a la cuenta patrimonial correspondiente y bloquear el período para que ningún asiento posterior lo altere. Es el paso final de la gestión, después de emitir los Estados Financieros.

1. Verifique que ya corrió el asistente de Estados Financieros (AITB, depreciación y EEFF del período) y que el Balance de Comprobación cuadra.
2. Entre a Cierre de gestión, seleccione la gestión a cerrar y la fecha de cierre (último día del ejercicio).
3. Confirme. NITRO genera el asiento de cierre y marca el período como cerrado.

Un asiento de cierre con comprobante CT que salda las cuentas de resultado contra el patrimonio:

• Débito: cuentas de Ingreso (para saldarlas) y la cuenta de Resultado del ejercicio si hay pérdida.
• Crédito: cuentas de Gasto/Costo (para saldarlas) y la cuenta de Resultado acumulado / Patrimonio si hay utilidad.

En la práctica, tras el cierre las cuentas de resultado quedan en cero y la utilidad/pérdida aparece en el patrimonio como saldo de arranque de la siguiente gestión.

• No cierre hasta haber contabilizado AITB y depreciación: si los corre después, tendrá que reabrir el período.
• Tras el cierre, todos los asientos de esa gestión quedan de solo lectura: no se editan, no se anulan ni se reversan hasta reabrir el período (ver Anulaciones y reversas).

Menú: Contabilidad → Libros y Reportes → Estados Financieros

Producir los Estados Financieros bolivianos guiando al usuario por un asistente de 5 pasos que ordena todo lo que la norma exige antes de emitir el Balance General y el Estado de Resultados.

1. Paso 1 - Configurar empresa: datos fiscales, gestión y parámetros de la empresa.
2. Paso 2 - Importar RCV: cargar el Registro de Compras y Ventas del SIAT para conciliar el IVA.
3. Paso 3 - Mantenimiento de valor AITB/UFV: aplicar el ajuste por inflación según la UFV (Ajuste Integral de Tenencia de Bienes).
4. Paso 4 - Depreciación: calcular y contabilizar la depreciación del activo fijo del período.
5. Paso 5 - EEFF: generar el Balance General y el Estado de Resultados finales.

Los pasos 3 y 4 pueden generar asientos automáticos (comprobante CT):

• AITB (paso 3): ajuste de cuentas no monetarias contra la cuenta de Mantenimiento de Valor / Resultado por exposición a la inflación.
• Depreciación (paso 4): Débito Gasto depreciación / Crédito Depreciación acumulada.

• Corra los pasos en orden: el AITB y la depreciación deben quedar contabilizados antes de emitir los EEFF del paso 5, o el Estado de Resultados saldrá incompleto.
• El tipo de cambio USD/BOB es variable desde 2026 (antes fijo en 6,96); asegúrese de importar los tipos de cambio y correr la revaluación de cuentas en moneda extranjera si maneja saldos en dólares.
• Emitidos los EEFF, el paso siguiente y final es el Cierre de gestión.

Menú: Contabilidad → Tablas → Plan de cuentas

Es el catálogo de cuentas donde se imputa cada asiento. NITRO ofrece dos vistas: el árbol rápido, ideal para cargar y gestionar todo el PUC boliviano en línea con alta, edición y borrado masivo por fila; y el formulario clásico, que edita una cuenta a la vez (Código, Código de Cuenta 2, Nombre, Grupo, Etiquetas, Estado).

• El Código de Cuenta 2 es el puente al código de 9 dígitos del PUC nuevo.
• No se pueden modificar ni eliminar las cuentas principales (cabeceras de grupo); algunas vienen predefinidas por ser estándar en Bolivia.
• El detalle completo (Clases, Grupos, carga masiva) está en la guía dedicada: Plan de cuentas (PUC boliviano).

En contabilidad no se borra un asiento: se anula (queda sin efecto y registrado en el detalle de anulaciones) o se reversa (se genera el asiento contrario). Ambas operaciones son trazables y solo funcionan dentro de un período abierto.

Menú: Configuración → Anular una transacción (o desde la Consulta de Diario)

Dejar sin efecto un Comprobante de diario o un asiento rápido cargado por error, revirtiendo exactamente su asiento original. El movimiento anulado no desaparece del registro: queda marcado como anulado y consultable.

1. Ubique el asiento en la Consulta de Diario o en Configuración → Anular una transacción, buscando por número o referencia.
2. Confirme la anulación. NITRO genera el movimiento contrario exacto del asiento original con la misma fecha, dejando el neto en cero.
3. El asiento aparece como anulado; su comprobante CI/CE/CT queda registrado en el detalle de anulaciones.

• Anular es lo indicado cuando el asiento no debió existir. No lo “compense” cargando otro asiento a mano por el mismo importe cambiado de lado.

Generar un contra-asiento que invierte el original, típicamente para provisiones o ajustes que deben revertirse en otro período (por ejemplo, una provisión de fin de mes que se revierte al inicio del mes siguiente).

1. Abra el asiento en la Consulta de Diario y use la opción de reverso.
2. NITRO crea un asiento nuevo con las mismas cuentas y los importes invertidos (lo que estaba en el Debe pasa al Haber y viceversa), con su propia fecha y comprobante CT.
3. Ambos asientos quedan visibles: el original y su reverso.

• Anular: deja el asiento original sin efecto (mismo período), como si no se hubiera contabilizado. Se usa para corregir errores.
• Reversar: conserva el original y agrega un contra-asiento, normalmente en otra fecha/período. Se usa para provisiones y ajustes que por diseño deben revertirse después.

Menú: Contabilidad → Tablas → Gestiones (períodos fiscales)

Volver a habilitar un período ya cerrado cuando hace falta corregir, anular o reversar un asiento de esa gestión, o registrar un ajuste que quedó pendiente (AITB, depreciación, una factura tardía).

1. Entre a la administración de Gestiones, ubique el período cerrado y márquelo como abierto.
2. Realice la corrección, anulación o reverso necesarios.
3. Vuelva a correr el Cierre de gestión para trasladar el resultado corregido y bloquear otra vez el período.

• Reabrir un período cambia el resultado ya publicado: si los EEFF de esa gestión ya se presentaron, documente el motivo del reajuste.
• Después de corregir, cierre de nuevo; no deje la gestión abierta indefinidamente.

• Mientras la gestión esté cerrada, sus asientos son de solo lectura: no se editan, no se anulan y no se reversan.
• Tampoco se puede anular un documento de venta/compra/banco/inventario si su asiento cae en un período cerrado; primero se reabre la gestión (o se trabaja con una fecha dentro de un período abierto).
• Recuerde además el orden de deshacer: no se anula una factura que ya tiene pago o nota de crédito aplicados; primero se deshace lo posterior. El detalle general de anulaciones está en el Recorrido transaccional y en Anular una transacción.

• “La referencia ingresada no es válida”. Usted borró o escribió texto libre en la referencia de un comprobante. Deje la referencia que sugiere el sistema; sigue el patrón por documento (FV-, FC-, PP-…).
• El asiento no se procesa. El Debe no iguala al Haber. Revise la casilla de diferencia: debe quedar en cero.
• “Estoy tecleando ventas/compras como asiento manual”. Módulo equivocado. Esos documentos postean solos desde Ventas y Compras; el Comprobante de diario es solo para ajustes.
• El Balance de Comprobación no cuadra o aparece un saldo raro. Casi siempre es un asiento manual mal cargado: fíltrelo en la Consulta de Diario y corríjalo o reviértalo (no lo “compense” con otro asiento a mano).
• No puedo editar/anular/reversar un asiento. La gestión ya está cerrada; los asientos quedan de solo lectura tras el cierre del ejercicio. Reabra la gestión, corrija y vuelva a cerrar.
• No puedo borrar una cuenta del PUC. Es una cuenta principal (cabecera de grupo) o predefinida, o tiene movimientos. Desactívela en lugar de eliminarla.
• El IVA no coincide con el SIAT. Concilie con la Consulta de Impuestos y la importación del RCV (paso 2 del asistente EEFF / módulo compras_excel); no teclee el IVA a mano en las facturas.
• Saldos en dólares descuadrados. Con el TC variable desde 2026, importe los tipos de cambio y corra la revaluación de cuentas en moneda extranjera antes de cerrar.
• Salto en la numeración de comprobantes. Use la renumeración por período de los CI/CE/CT; no reasigne números a mano.

• Recorrido transaccional — índice maestro de todas las transacciones, su comprobante, su asiento y cómo se anula cada una.
• Plan de cuentas (PUC boliviano) — Clases, Grupos y carga masiva de cuentas.
• Compras y gastos — de dónde vienen los asientos de gasto, IVA crédito fiscal y el módulo compras_excel/RCV.
• Ventas — de dónde vienen los asientos de ingreso, IVA débito fiscal y cuentas por cobrar.
• Cajas y bancos — Pagos, Depósitos, Transferencias y conciliación (comprobantes CI/CE).
• Reportes — Balance General, Estado de Resultados y análisis contable.
• Configuración — cuentas GL por defecto, gestiones y referencias.
• Anular una transacción — pantalla general de anulación por número.