Activos fijos (padrón, depreciación DS 24051 y UFV)

Esta sección administra los bienes de uso de su empresa: vehículos, maquinaria, muebles, equipos, herramientas, inmuebles. NITRO lleva un padrón por activo (una ficha por bien) y calcula la depreciación por el método de línea recta del DS 24051, con revalorización por UFV (el ajuste por inflación que exige la norma boliviana para las partidas no monetarias). Vive en el sidebar antpro bajo Contabilidad → Activos Fijos.

Si busca el índice maestro de todas las transacciones del sistema con sus asientos, consulte el Recorrido transaccional; esta página es la versión detallada del módulo de activos fijos.

Antes de tocar botones conviene tener claro el modelo mental del módulo:

• El padrón es una ficha por bien. Cada activo es una fila con su código, su categoría, su valor de adquisición, su fecha de compra y su UFV de esa fecha. Esa ficha es la que se deprecia; no se deprecia “la cuenta contable en bloque”, sino cada activo con su propia antigüedad.
• El valor que entra es el NETO (sin IVA). En Bolivia el IVA es “por dentro” al 13%. En una compra de activo fijo el crédito fiscal no se capitaliza: al activo entra el importe menos el crédito fiscal. NITRO hace esa separación sola.
• La depreciación es de LÍNEA RECTA, por días exactos. Se calcula sobre el valor del bien, por el porcentaje anual de su categoría (DS 24051: p. ej. vehículos 20%, maquinaria 12,5%, muebles 10%, edificios 2,5%), proporcional a los días que el activo estuvo en uso dentro del período.
• La UFV revaloriza (ajuste por inflación). Si activa el ajuste, NITRO multiplica el valor del activo y su depreciación acumulada por el coeficiente UFV(corte) / UFV(inicio). La diferencia va a la cuenta de AITB (Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes). Sin UFV, el coeficiente es 1 y no hay revalúo.
• El padrón cuadra con el Mayor. El módulo compara, a una fecha, la suma del padrón contra el saldo de las cuentas de control (activo y depreciación acumulada). Si difieren, se lo avisa.
• Anular, no borrar. Un activo que nació de una compra desaparece del padrón si anula esa compra (siempre que todavía no se haya depreciado). Una baja se hace con su asiento, no borrando la ficha.

El módulo se enciende con la casilla “Activos fijos” en Configuración → Preferencias de la empresa → Módulos adicionales. Con la casilla activada:

• las compras cuya cuenta sea de activo fijo ofrecen el botón “detallar activos” (crea el padrón);
• la depreciación se calcula por activo (con cuadre). Con la casilla apagada, la depreciación es “por cuenta” y el padrón no se toca.

Menú: Activos Fijos → Configuración → Configurar Categorías de Activos Fijos (o el botón Configurar categorías del asistente de depreciación).

Cada categoría define el comportamiento contable de un grupo de bienes. Sus campos:

• Nombre (p. ej. Vehículos Automotores, Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres, Herramientas).
• Porcentaje de depreciación anual y vida útil en años (según DS 24051).
• Cuenta de activo (la del bien en el balance, p. ej. 123003001 Vehículos). Es la que “avisa” al sistema que una compra a esa cuenta es un activo fijo.
• Cuenta de depreciación acumulada (la contra-cuenta del activo).
• Cuenta de gasto por depreciación (el gasto del período en resultados).

Consejo: la cuenta de activo es la bisagra de todo. Si una compra tiene esa cuenta en el débito, NITRO la reconoce como activo fijo y ofrece detallarla al padrón. Si olvida configurarla, la compra se registra como gasto normal y nunca llega al padrón.

Al abrir Contabilidad → Activos Fijos verá el padrón completo:

• Tarjetas de resumen: Total Activos, En Uso, Totalmente Depreciados, Valor Original y Depreciación Acumulada.
• Filtros por Estado (activo, totalmente depreciado, dado de baja) y por Categoría.
• Tabla con una fila por bien: Código / Descripción, Categoría (con su % anual), Valor (adquisición y neto), Depreciación, Estado y Acciones.
• Cada fila trae tres acciones: Editar (lápiz), Historial (reloj: sus depreciaciones y su origen) y Dar de baja (papelera, genera asiento). Un activo dado de baja ya no muestra la papelera.

Un bien puede llegar al padrón de dos maneras. Las dos terminan en la misma ficha; cambian el punto de partida.

Use este camino para cargar el saldo de apertura (los bienes que ya tenía antes de usar NITRO) o un activo puntual. Presione “Nuevo Activo”.

1. Código (único, p. ej. AF-001) y Categoría (define el % de depreciación).
2. Descripción del bien.
3. Fecha de adquisición y Fecha de inicio de uso (desde cuándo deprecia).
4. Valor de adquisición (Bs): el valor neto capitalizable.
5. Depreciación acumulada inicial (Bs): solo si el bien ya venía depreciado de gestiones anteriores. Es un saldo de apertura de balance: no genera asiento, solo posiciona la ficha.
6. Cantidad de unidades y Unidad de medida (PZA por defecto).
7. Opcional: Nro. de factura, NIT del proveedor, Ubicación, Notas.
8. Guardar.

• El alta manual con depreciación acumulada inicial como apertura no genera asiento (es un saldo de balance que usted ya tenía). Si necesita reflejar la compra contablemente, hágalo por el Camino B (desde la compra) o con un asiento de apertura general.

Es el camino habitual cuando compra el bien. En el importador de Compras y gastos → Importar Compras (Excel/SIAT), clasifique la fila poniendo en la Cuenta (Debe) una cuenta de activo fijo (la cuenta de activo de alguna categoría). Al reconocerla, la fila ofrece el botón naranja “detallar activos”.

1. En la fila de la compra, elija la cuenta de activo fijo en el Debe y la contrapartida en el Haber (una caja/banco = contado; una cuenta por pagar = crédito).
2. Presione “detallar activos”.
3. En el modal, cargue una fila por bien: Código, Descripción, Cantidad y Subtotal Bs. El pie muestra Σ subtotales vs. Importe de la factura: deben cuadrar (candado de monto).
4. Guardar detalle y luego Contabilizar la fila.

Al contabilizar la compra (comprobante CE si es contado, o de Compra si es a crédito):

• Débito: Cuenta de activo fijo por el neto (importe − crédito fiscal) + IVA crédito fiscal (13% por dentro).
• Crédito: Caja/Banco (contado) o Cuentas por Pagar (crédito).

Y además, sin generar un segundo asiento, NITRO crea la ficha de cada bien en el padrón: reparte el neto entre los ítems en proporción a su subtotal, les asigna la categoría (según la cuenta), la fecha y la UFV de la compra, y los deja en estado activo. El débito al mayor del activo ya lo hizo la línea de la factura; el padrón solo lo desglosa por bien para poder depreciarlo por separado.

Consejo: el crédito fiscal no se capitaliza (no engrosa el valor del activo): entra a la cuenta de IVA, como en cualquier compra. Al padrón va el neto.

Menú: Activos Fijos → Operación → Calcular Depreciación (asistente de depreciación por rango).

Calcular y contabilizar la depreciación del período para todos los activos del padrón, cada uno según su antigüedad, su porcentaje y (si corresponde) el ajuste por UFV.

1. Revise el panel de cuadre (padrón vs. Mayor) y que la cuenta de gasto y el ajuste UFV estén configurados (el asistente los muestra en verde cuando están listos).
2. Fije el rango: Fecha inicial (el último día de la gestión anterior; el cálculo arranca al día siguiente) y Fecha de corte (fin de gestión o la fecha de hoy, lo que sea menor).
3. Presione “Calcular y Previsualizar”. Aparece una tabla por activo con: días depreciados, %, ajuste UFV, depreciación del período, depreciación acumulada después y valor neto.
4. Verifique el total y presione “Aplicar Valores” para contabilizar. Puede también descargar el detalle en Excel.

• Días exactos: el activo deprecia desde su inicio de uso, nunca antes del inicio del rango, hasta el corte.
• Línea recta: depreciación del período = valor × (%/100) × (días/365). Nunca deja el valor neto por debajo de cero.
• Revalorización UFV: con el ajuste activado, el valor del bien y su depreciación acumulada se multiplican por el coeficiente UFV(corte)/UFV(inicio) antes de depreciar; la diferencia es el AITB.
• Idempotencia: si un activo ya tiene depreciación registrada para ese corte, el asistente puede saltearlo para no duplicar.

Un único asiento balanceado (comprobante de traspaso CT):

• Débito: Gasto por depreciación (por categoría) — la depreciación del período.
• Débito: Cuenta de activo fijo — el revalúo UFV del bien (solo si hay ajuste por inflación).
• Crédito: Depreciación acumulada (por categoría) — la depreciación del período más el ajuste UFV de la acumulada.
• Crédito o Débito: AITB (Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes) — la diferencia que cuadra el revalúo.

Sin ajuste por UFV el asiento se reduce a lo esencial: Débito Gasto por depreciación / Crédito Depreciación acumulada.

El asistente incluye un panel de cuadre: a la fecha de corte compara, cuenta por cuenta, el saldo contable contra la suma del padrón:

• cada cuenta de activo (123xxx) vs. la suma de los valores del padrón;
• cada cuenta de depreciación acumulada (124xxx) vs. la suma de la depreciación acumulada del padrón.

Los bienes dados de baja se excluyen (ya salieron del Mayor). Si una línea no cuadra (diferencia mayor a un centavo), se marca en rojo: revise altas manuales sin su asiento, o compras de activo que no se detallaron al padrón.

Cuando vende, descarta o pierde un bien, use la acción “Dar de baja” (papelera) de su fila. NITRO registra la baja con su asiento, sacando el bien del balance:

• Débito: Depreciación acumulada del bien (se cancela lo depreciado) + la pérdida/ganancia por la baja o la caja/banco si hubo venta.
• Crédito: Cuenta de activo fijo por su valor (sale del balance).

La ficha pasa a estado dado de baja y deja de depreciar; se conserva en el padrón para auditoría.

• Anular la compra que originó el activo: desde el importador, Anular la fila revierte el asiento y borra del padrón los bienes que creó —siempre que todavía no se hayan depreciado—. Los que ya tienen depreciación contabilizada se conservan (para no romper el historial); primero anule esas depreciaciones.
• Corregir la compra: al corregir la fila, NITRO rehace el padrón (borra y recrea los bienes sin depreciación).
• Corregir un activo cargado a mano: use el lápiz de su fila.

• “No aparece el botón detallar activos”: o el módulo está apagado (active la casilla Activos fijos en Preferencias), o la cuenta del Debe no es la cuenta de activo de ninguna categoría. Configure la categoría con esa cuenta.
• El activo no llega al padrón: la compra se detalló pero la suma no cuadraba con el importe, o se contabilizó sin detallar. Detalle los bienes (Σ = importe) y contabilice.
• La depreciación sale en cero: el activo tiene inicio de uso posterior al corte, o su categoría tiene 0% , o el valor neto ya está agotado.
• El padrón no cuadra con el Mayor: típicamente un alta manual sin su asiento, o una compra de activo registrada como gasto. Revise el panel de cuadre y corrija la clasificación.
• La UFV no ajusta: falta la tasa UFV de la fecha inicial o de corte; sin ambas, el coeficiente es 1 (deprecia sin revalúo). Cargue las UFV del período.
• Se depreció dos veces el mismo período: use la opción de solo pendientes del asistente; si ya pasó, anule el asiento de depreciación duplicado desde el historial.

• Inventario (existencias, kardex y costo) — el “espejo” de este módulo para mercadería.
• Compras y gastos — de dónde nacen las compras de activo fijo.
• Recorrido transaccional — índice maestro de asientos y anulaciones.
• Ajustes por UFV · Contabilidad (asientos y comprobantes)
• Guía del Plan de Cuentas (PUC Bolivia)